Cosa è meglio per USN o brevetto?

Lo stato dà ai contribuenti il ​​diritto di fare una scelta a favore di una o di un'altra opzione di tassazione. Pertanto, l'imprenditore appena registrato si chiede l'opzione più conveniente e redditizia. Per la maggior parte dei casi, la modalità generale per una piccola impresa non è redditizia a causa dell'elevato onere fiscale, quindi la scelta è tra il sistema fiscale semplificato e il PSN. Cosa scegliere?

La modalità scelta correttamente consente al singolo imprenditore di ottenere somme significative sui pagamenti di bilancio. Pertanto, è necessario prendere seriamente la scelta.

I vantaggi del sistema semplificato

Un regime speciale progettato per le piccole e medie imprese, un sistema fiscale semplificato ha diversi vantaggi:

  1. Bassi costi di manodopera Il gestore non ha bisogno di assumere un contabile per risolvere il set di report e pagamenti al budget. Tutto è abbastanza semplice.
  2. Onere fiscale relativamente basso . In base alla scelta del sistema fiscale semplificato "reddito" o "reddito meno spese", l'aliquota d'imposta varierà dal 6% del denaro effettivamente ricevuto al 15% del gettito ridotto dell'importo delle spese. I pagamenti al budget possono essere ridotti con il pagamento trimestrale dei premi assicurativi.

Per selezionare questo sistema, è necessario soddisfare le seguenti condizioni:

  • Numero di dipendenti per un periodo di calendario non superiore a 100 persone
  • Ricavi fino a 150 milioni all'anno
  • Le attività escludono categorie quali banchi di pegno, avvocati, notai, pagatori della tassa agricola unica, organizzazioni coinvolte nel settore del gioco d'azzardo.

Vantaggi di PSN

Un brevetto può essere utilizzato da un imprenditore che si occupa di un tipo di attività . Scegliendolo, la testa sostituisce una serie di pagamenti, come l'imposta sul reddito personale, l'IVA, l'imposta sul reddito, riduce il carico fiscale della società. I vantaggi dell'utilizzo di questo documento sono i seguenti:

  1. L'importo della tassa pagata dipende dalle entrate previste.
  2. Il PI stesso sceglie la validità di questo documento da un mese a un anno.
  3. Facilità di contabilità

Cosa è comune?

Per determinare l'opzione appropriata, è necessario capire cosa è comune, così come quali sono le differenze tra queste modalità speciali:

  • "Semplificato" e PSN suggeriscono facilità d'uso, in entrambe le modalità che un uomo d'affari può gestire da solo. Per un sistema semplificato, è necessario pagare un pagamento anticipato trimestrale e presentare una dichiarazione al proprio ispettore fiscale una volta ogni 12 mesi. Quando si utilizza un brevetto, non è necessario presentare alcuna dichiarazione, basta pagare il certificato in modo tempestivo e rispettare tutte le condizioni di cui sopra.
  • Entrambi i metodi di contabilità hanno limitazioni sul numero di dipendenti accettati nello stato, solo per la modalità semplificata sono 100 persone, con un brevetto di 15 persone.
  • Entrambi i regimi speciali sostituiscono l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito personale, l'IVA, l'imposta sul reddito e la tassa di proprietà. Ciò facilita notevolmente il lavoro di un singolo imprenditore, oltre a ridurre i costi.

Quali sono le differenze significative tra queste modalità?

  1. Secondo il sistema fiscale semplificato, vengono prese in considerazione le entrate reali, sulla base delle quali viene calcolato un pagamento del 6% dal reddito o del 15% dal reddito ridotto dell'importo delle spese. Un brevetto comporta un importo fisso che non dipende dal reddito reale. Quando prende in considerazione il potenziale reddito dell'IP. Se il fatturato supera l'importo di tali entrate, non è necessario pagare tasse aggiuntive e, se questo traguardo non viene raggiunto, l'ispezione non restituirà il denaro pagato. Pertanto, per una scelta adeguata delle opzioni, è necessario sapere quale flusso di cassa è atteso durante l'anno.
  2. Con un sistema semplificato, il pagamento del 6% può essere ridotto dell'importo dei contributi PI pagati, con PSN non esiste tale possibilità. Il capo pagherà loro il pagamento del certificato sul diritto di condurre la propria attività.
  3. La validità del permesso è limitata a un periodo compreso tra un mese e un anno . Se paghi 12 mesi non puoi restituire il denaro se la società cessa di esistere. Puoi estenderlo. La seconda opzione prevede l'utilizzo di un tempo illimitato, soggetto alle condizioni di cui sopra.

Cosa scegliere IP: USN o brevetto?

Dopo aver considerato tutti i vantaggi e gli svantaggi delle due alternative, la conclusione è la seguente. Un singolo imprenditore con un tipo di attività che soddisfi i requisiti di questo regime, con uno staff di un massimo di 15 persone, sapendo esattamente che il suo reddito sarà maggiore del minimo flusso di cassa potenziale, costruirà proficuamente il suo lavoro sotto il sistema dei brevetti.

Un imprenditore individuale che dubita di entrate stabili e pianifica il numero di dipendenti da 16 a 100 persone dovrebbe prestare attenzione al sistema di tassazione semplificato.

Considera l'esempio di due imprenditori. Entrambi hanno deciso di fare la riparazione dei mobili, entrambi vivono nella regione di Saratov. Tendono solo a diverse modalità di tassazione: una al sistema di tassazione semplificato, la seconda al PSN.

Sistema di tassazioneUSN 6%PSNUSN 6%PSN
Numero di dipendenti 12 0
Tipo di attività Riparazione di mobili Riparazione di mobili
Entrate per l'anno 1 700 000 1 700 000
Premio assicurativo fisso PI per contributi pensionistici nel 2018 32385 32385
Premi assicurativi PI per contributi pensionistici oltre 300 000 rubli (1.700.000-300.000) * 1% = 14.000 (1.700.000-300.000) * 1% = 14.000
Premi assicurativi per i dipendenti con un salario medio di 15.000 (12 * 15000) * 30% = 54000 0
Imposta totale1.700.000 * 6% = 102.000

Premi assicurativi 100385, quindi puoi ridurre l'imposta del 50%

Imposta = 51000

526501.700.000 * 6% = 102.000

Contributi di assicurazione 46385, quindi è possibile ridurre la tassa su tale importo.

Imposta = 55615

8100
Nella tabella sono state considerate due situazioni. PI con lavoratori o senza Secondo i calcoli di cui sopra, è chiaro che, a seconda di questi indicatori, diverse alternative sono vantaggiose. Nel primo caso, quando un uomo d'affari assume 12 dipendenti, è più vantaggioso utilizzare il sistema semplificato, poiché i premi assicurativi pagati per i dipendenti riducono l'importo dell'imposta sull'USN.

Nella seconda variante, dove un uomo d'affari si occupa da solo, ci saranno meno costi quando si utilizza un brevetto. Il calcolo dell'importo di un pagamento fisso viene effettuato con riferimento a //patent.nalog.ru/info/. Le condizioni per il calcolo sono la durata, lo scopo, il tipo di attività, il numero di dipendenti. L'imprenditore deve calcolare in modo indipendente l'onere atteso dei pagamenti per il bilancio, scegliendo il più redditizio in particolare per la sua situazione. Quando gli indicatori cambiano, è possibile modificare la scelta presentando un'applicazione all'ispezione in tempo.

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